Limity podľa § 4 zákona č. 394/2012 Z. z.
- 5 000 € — všeobecný limit pre hotovostnú platbu, ak zákon neustanovuje inak
- 15 000 € — limit pre platbu odovzdanú alebo odovzdávanú medzi fyzickými osobami, ktoré nie sú podnikateľmi
Do hodnoty platby sa započítava aj súčet viacerých hotovostných platieb, ak vyplývajú z jedného právneho vzťahu. Limit teda nemožno obísť rozdelením jednej kúpnej ceny na viac hotovostných transakcií.
Sankcie podľa § 12
Porušenie zákazu platby v hotovosti sa sankcionuje pokutou:
- Pre nepodnikateľa — až 1 000 €
- Pre podnikateľa — až 150 000 €
Pokutu ukladá Daňový úrad SR (alebo orgán colnej správy), ktorý vykonáva kontrolu. V praxi sa porušenia odhalujú napríklad pri daňovej kontrole alebo pri AML kontrole bánk.
AML pravidlá — vyšší dosah
Aj pri platbe pod limit môže byť transakcia vyhodnotená ako neobvyklá podľa zákona č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti (AML). Hranica 15 000 € je dôležitá najmä pri povinnej starostlivosti o klienta pri príležitostnom obchode; neznamená však automatické hlásenie každej transakcie nad túto sumu. Povinné osoby hlásia finančnej spravodajskej jednotke najmä neobvyklé obchodné operácie a podozrivé transakcie.
Praktické odporúčania
- Pri sumách nad 5 000 € odporúčame bezhotovostný prevod aj keď ide o FO ↔ FO — je to bezpečnejšie aj z dôkazného hľadiska
- Pri prevode uveďte ako variabilný symbol VIN vozidla a do správy „Kúpna cena za vozidlo"
- Nepoužívajte hotovostné vklady tretej osoby na účet predávajúceho — banky to môžu označiť ako podozrivé
- Pri hotovostnej platbe vo vyššej sume odporúčame fotodokumentáciu alebo nezávislého svedka
- Kombinovaná platba (hotovosť + prevod) — súvisiace hotovostné zložky spolu nesmú prekročiť príslušný limit
Dokladovanie zaplatenia
Najsilnejším dokladom o úhrade je výpis z bankového účtu pri bezhotovostnom prevode. Pri hotovostnej platbe slúži ako doklad podpis predávajúceho na zmluve, kde je výslovne potvrdené prevzatie peňazí (§ 559 OZ — splnenie záväzku). Tento podpis nahrádza samostatný príjmový doklad. Pri vyšších sumách odporúčame samostatný príjmový doklad ako dvojitú poistku.